- RELACION DE LOS
PAPELES DE TRABAJO CON
LAS TECNICAS Y
PROCEDIMIENTOS
La relación que hay entre papeles de trabajo
con técnicas y procedimientos, es que por medio de estas
vamos a obtener la información y evidencia necesaria para
su correcta elaboración, ya que dentro de las
técnicas tenemos: Ocular, Verbal, Escrita, Documental,
Inspección Física. Y a la
combinación de dos o más de estas
técnicas o conjugación de dos o más
procedimientos de Auditoria derivan los programas de
auditoria y al conjunto de programas de auditoria se le
denomina Plan de
Auditoria.- EJEMPLO PRACTICO
AUDITORIA DE CAJA Y
BANCOS
LA INDUSTRIA, S.A. | |||||||||
SUMARIO DE CAJA Y BANCOS | PT: _______A | ||||||||
Periodo al 31 de Diciembre del 2004 | Hecho Por: Grupo Nueve | ||||||||
(en quetzales) | Fecha: 02-03-2005 | ||||||||
Saldo Contabilidad 31-12-04 | Ajustes y/o | Saldo Anterior 31-12-04 | REF. | ||||||
Debe | Haber | ||||||||
Caja General | Q10,000.00 | Q2,500.00 | Q7,500.00 | A/1 | |||||
Caja Chica | Q2,000.00 | Q945.00 | A/2 | ||||||
Q895.00 | Q160.00 | ||||||||
Banco Promotor, S.A. | |||||||||
Monetarios | Q25,000.00 | Q6,000.00 | Q3,000.00 | Q28,000.00 | A/3 | ||||
Banco de Occidente, S.A. | |||||||||
Ahorro | Q3,000.00 | Q900.00 | Q3,900.00 | A/4 | |||||
Totales | Q40,000.00 | Q6,900.00 | Q7,340.00 | Q39,560.00 | |||||
De acuerdo con los procedimientos de Auditoria | |||||||||
podemos concluir que el saldo es razonable de | |||||||||
f) _____________________ | |||||||||
AUDITOR | |||||||||
= Sumado | |||||||||
= Cotejado contra Mayor | |||||||||
EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A. | |||||||||
AREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS | PT: _______AA | ||||||||
PERIODO AUDITADO: al 31 de Diciembre del | Hecho Por: Grupo Nueve | ||||||||
Fecha: 02-03-2005 | |||||||||
PROCEDIMIENTO | HECHO POR | REF. A P.T. | |||||||
OBJETIVOS | |||||||||
1 | Comprobar la autenticidad de los fondos de | ||||||||
2 | Determinar si dentro de este rubro del balance, se | ||||||||
3 | Verificar su adecuada presentación en el | ||||||||
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA | |||||||||
1 | Arqueo | ||||||||
2 | Confirmación Bancaria | ||||||||
3 | Conciliación de saldos | ||||||||
4 | Estudio y Análisis del movimiento | ||||||||
5 | Corte de ingresos y | ||||||||
6 | Revisión de transferencias entre | ||||||||
7 | Examen de hechos y transacciones | ||||||||
8 | Verificación de la valuación en | ||||||||
9 | Verificación de la valuación en | ||||||||
CUESTIONARIO DE CONTROL | ||||
EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A. | ||||
AREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS | PT: _______AAA | |||
PERIODO AUDITADO: al 31 de Diciembre del | Hecho Por: Grupo Nueve | |||
Fecha: 02-03-2005 | ||||
DESCRIPCION | SI | NO | N/A | OBSERVACIONES |
Segregación de funciones | ||||
(Separación de labores?) | ||||
Fianzas de fidelidad? | ||||
Firmas autorizadas -Fimas mancomunadas? | ||||
Limites de pago? | ||||
Depósitos diarios? | ||||
Arqueo periódico y Conciliaciones | ||||
Control sobre la recepción de ingresos | ||||
Control efectivo de disponibilidad? | ||||
f)___________________________ | ||||
AUDITOR | ||||
Para ver el cuadro completo seleccione
la opción "Bajar trabajo" del menú
superior
Hacemos énfasis en la importancia de la Auditoría como herramienta gerencial para
la toma de decisiones y para poder
verificar los puntos débiles de las organizaciones
con el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo.
Observamos que el riesgo de los
auditores se centra en concluir y opinar que los estados
financieros tomados en conjunto están presentados
razonablemente, cuando en realidad no lo están, esto
sucede si las bases que se toman (Papeles de Trabajo), para poder
fundamentar dichas conclusiones, carecen de técnicas y
procedimientos de Auditoria, los cuales le dan la confiabilidad
necesaria.
Un trabajo es reconocido cuando es de calidad, para que
la auditoría sea considerada por el administrador
como actividad indispensable es necesario que los informes de
los auditores sean Útiles, relevantes y confiables, lo
cual se logra a través de aplicación adecuada de
Técnicas y Procedimientos de Auditoria en la
recopilación de información.
Por lo cual concluimos, que la base esencial para una
Auditoria confiable, es el
conocimiento y aplicación adecuada de Técnicas
y Procedimientos de Auditoria, en la elaboración de
Papeles de Trabajo.
Autor:
Impresora Rodelo, S.A.
Edición 3ra.
México, D.F.
- Auditoria Moderna
Tomo I y II
 Página anterior | Volver al principio del trabajo | Página siguiente  |